1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор гпх с сотрудником организации проводки

Какие делают проводки по договорам ГПХ

Какие счета применить для расчетов по договору ГПХ

Иногда для компании отдельные виды работ (услуг) выполняют физлица по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Как правильно заключить договор ГПХ, рассказано тут.

В этом случае бухгалтеру требуется провести в бухучете необходимые операции: по отражению и выплате вознаграждения, начислению страховых взносов, удержанию НДФЛ и т. д. Какие счета для этого применить?

Для отражения расчетов в рамках договора ГПХ применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Этот счет нужно использовать вне зависимости от того, выполняет работу по договору ГПХ сотрудник этой же компании или стороннее лицо, не состоящее в трудовых отношениях с работодателем (заказчиком). В данном случае некорректно использовать для отражения расчетов счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», так как он не предназначен для учета подобного рода операций.

Какие использовать проводки в бухучете по договору ГПХ? Корреспондирующие счета определяются в зависимости от того, для каких целей была выполнена работа (оказана услуга): для нужд основного или вспомогательного производства, для решения общехозяйственных задач и т. д.

Проводки по начислению вознаграждения:

С проводками по различным хозяйственным операциям вас познакомят материалы:

Проводка в бухучете по выплате начисленного вознаграждения

Каждая из указанных в предыдущем разделе проводок формирует в учете обязательство заказчика перед исполнителем по выплате вознаграждения за выполненные по договору ГПХ работы (оказанные услуги). Оно возникает после того, как заказчик примет у исполнителя работы (услуги) и подпишет акт сдачи-приемки. Акт будет служить основанием для проводок в учете. Затем заказчику необходимо расплатиться с исполнителем и также отразить эту операцию в учете.

Для отражения расчетов по договорам ГПХ применяется проводка:

Основанием для такой записи в бухучете (помимо договора и акта) будет служить выписка банка, если деньги перечислены в безналичной форме, или расходный кассовый ордер — при выплате исполнителю денег из кассы.

С проводками по учету кассовых операций вас познакомит этот материал.

На каком счете отразить НДФЛ с выплат исполнителю

При выплате вознаграждения источник выплат обязан удержать НДФЛ с начисленной физлицу суммы (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Заказчик не должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ только в том случае, когда договор ГПХ заключен с ИП, частным нотариусом или адвокатом. Эти категории исполнителей уплачивают налог сами (п. 2 ст. 227 НК РФ).

Операции по начислению налога и перечислению его в бюджет производятся по следующей схеме:

Обязанности налогового агента при выплатах в рамках договора ГПХ не ограничиваются удержанием налога, его перечислением и отражением выплат в форме 6-НДФЛ. По завершении года нужно оформить справку 2-НДФЛ или сообщить налоговикам и получателю дохода о невозможности удержания налога, если вознаграждение выдано в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Как показать в учете страховые взносы по договору с физическим лицом

На суммы вознаграждения по договору ГПХ начисляются страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда в договоре ГПХ это предусмотрено (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Начисление и уплата страховых взносов отражаются записями по счетам бухучета в следующем порядке:

На счете 69 нужно организовать аналитический учет по видам уплачиваемых страховых взносов (субсчет «Расчеты с ПФР», субсчет «Расчеты с ФФОМС» и т. д.).

Как отразить в РСВ выплаты по договорам ГПХ, рассказано в этой публикации.

Итоги

Проводки по договору ГПХ с физическим лицом затрагивают разные счета учета. Начисление вознаграждения отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Выплату его заказчик проводит по дебету счета 76 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На сумму вознаграждения начисляются страховые взносы с отражением их на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Удержание и перечисление НДФЛ с полученного вознаграждения производится с применением счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Взаиморасчеты с физлицами

Автор: Инна Хлевняк, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, июль 2018

Рассмотрим, как происходит отражение расчетов по договорам гражданско-правового характера с физлицами в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0.

Проводки и особенности оформления в программе «1С»

Обычно все расчеты по договору гражданско-правового характера происходят в программе по расчету заработной платы.

Начисление сумм по оплате труда отражается проводкой Дт 401.20 Кт 302.25, субконто «Исполнитель» и «Договор ГПХ».

Удержание НДФЛ отражается проводкой Дт 302.25, субконто «Исполнитель» и «Договор ГПХ» Кт 303.01, субконто «Налог на доходы физлиц».

Для ведения аналитического учета принятых и денежных обязательств в программе предусмотрен справочник «Договоры и иные основания принятия обязательств». Исполнение принятых обязательств регистрируется документами «Заявка на кассовый расход» («Заявка на кассовый расход (сокращенная)», «Платежное поручение» и пр.). При проведении документа указанный в документе элемент справочника «Договоры и иные основания отражения обязательств» отражается в записи регистра бухгалтерии счетов 304.05 и 18 в реквизите «Характеристика движения по кредиту».

В «Заявке на кассовый расход» следует указать получателя платежа из справочника «Контрагенты». Как правило, договор связан с конкретным контрагентом.

В рассматриваемой ситуации договор (ГПХ) заключен с работником организации, однако при уплате НДФЛ и страховых взносов получателем платежа будет выступать бюджет (внебюджетный фонд).

С целью учета принятых обязательств по заработной плате, НДФЛ, страховых взносов и т.п. в справочник «Договоры и иные основания возникновения обязательств» допустим ввод элементов без указания контрагента, однако при этом теряется связь с исполнителем по договору ГПХ.

При расчетах по договорам гражданско-правового характера следует внести в справочник «Договоры и иные основания возникновения обязательств» соответствующий элемент, зарегистрировать план-график финансирования договора и зарегистрировать обязательство на сумму договора гражданско-правового характера. Но при оформлении «Заявок на кассовый расход на уплату налогов и взносов в бюджет (внебюджетный фонд)» невозможно выбрать договор другого контрагента – работника.

В данном случае рекомендуется разбить обязательство по договору ГПХ на два, а именно: на выплату по договору ГПХ физлицу и уплату НДФЛ и страховых взносов по договору.

Пример отражения расчетов

Рассмотрим отражение расчетов по договору ГПХ с физлицами в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 на практическом примере.

Физлицу за установку кондиционера необходимо заплатить 5600 руб.

НДФЛ (13%) – 728 руб.

На руки работнику необходимо выдать 4872 руб.

Следует в справочник «Договоры и иные основания возникновения обязательств» внести 2 элемента: 1 – на сумму, которая должна быть уплачена работнику; 2 – на сумму НДФЛ (сумма должна включать сумму страховых взносов!)

В карточке договора на сумму, которую должен получить работник «на руки» указывается контрагент – работник, выполняющий работу по договору ГПХ.

Далее вносим план финансирования на сумму, которую работник должен получить.

В карточке договора на сумму НДФЛ элемент справочника «Контрагент» не указывается. С целью идентификации договора можно указать ФИО исполнителя в кратком содержании или наименовании договора.

План финансирования в договоре на уплату НДФЛ заполняется аналогичным способом, но сумма указывается в размере исчисленного НДФЛ.

Следующим шагом будет принятие обязательств по каждому договору.

После выполнения работ с исполнителем производятся взаиморасчеты.

В программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 заполняется документ отражения зарплаты в учете (вкладка «Расчеты» – «Отражение зарплаты в учете») с целью отражения начисления расходов и задолженности по НДФЛ и страховым взносам.

Удержание НДФЛ отражается по счету 302.25 по договору на сумму НДФЛ.

Далее следует принять соответствующие денежные обязательства по каждому договору путем внесения документов «Принятое денежное обязательство» на сумму, которую работник должен получить «на руки» и на сумму НДФЛ.

Перечисление в бюджет удержанного НДФЛ оформляется и отражается документом «Заявка на кассовый расход» с выбором операции «Налоги и сборы, включаемые в состав расходов» (303.01, 02, 05-13). Помимо указания вида налога – НДФЛ, необходимо указать договор на сумму НДФЛ. Данное действие необходимо для того, чтобы при проведении документа по этому договору было отражено соответствующее движение, которое отразит выполнение соответствующего обязательства.

С целью упрощения отражения выплаты физическому лицу приведем пример оформления документа «Заявка на кассовый расход для перечисления в безналичном порядке».

После проведения документов по отражению кассовых выплат можно сформировать отчет «Сводные данные об исполнении бюджета ПБС». Если в программе документы, которыми зарегистрированы расчеты по ГПХ, оформлены верно, сформированный отчет покажет, что все обязательства исполнены.

Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 также показывает, что расчеты по обязательствам перед контрагентом и бюджетом выполнены по каждому договору.

Отчет Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064) («Бухгалтерский учет» – «Регламентированные регистры бухгалтерского учета») покажет, что обязательства (в том числе и денежные обязательства) полностью исполнены, остатков по неисполненным обязательствам нет.

Договор гпх с сотрудником организации проводки

Расчеты по договору гражданско-правового характера ГПХ отражайте на счете Работы, выполненные по ГПХ отражайте в расходах в зависимости от участия в хозяйственном процессе организации на счетах 08, 20, 26, 44, 91 и т. С выплат по договору ГПХ кроме приобретения имущества от физического лица, а также договоров, заключенных с индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами в обязательном порядке начислите и удержите НДФЛ, как налоговый агент. Также начислите взносы на социальное страхование кроме взносов от несчастных случаев на производстве.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Бухгалтерский учет выплат по гражданско-правовому договору

Наша организация заключила в гражданами агентские договора по информационным услуг а привлечение клиентов , как правильно разнести в бухгалтерии предстоящие выплаты, по каким счетам БУ. Отразить начисление следует в корреспонденции со счетом Пример отражения начисления вознаграждения приведен в рекомендации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для коммерческих организаций. Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

Читать еще:  Бланк заявления о выдаче судебного приказа взыскании долга по зарплате скачать

Подробнее об этом см. Как заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ оказание услуг с гражданином. Он предназначен только для ведения расчетов с сотрудниками по оплате труда, в данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя.

Корреспондирующий счет определите исходя из характера работы услуги :. Дебет 20 23, 29 Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы оказанные услуги для нужд основного вспомогательного, обслуживающего производства;.

Дебет 25 26 Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы оказанные услуги для общепроизводственных общехозяйственных нужд;. Дебет 44 Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы оказанные услуги , связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг.

В торговых организациях по дебету счета 44 может быть отражено начисление всех вознаграждений по гражданско-правовым договорам за выполненные работы оказанные услуги ;. Дебет 08 Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы оказанные услуги по строительству монтажу, реконструкции основных средств;.

Дебет Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы оказанные услуги , не связанные с производством и реализацией например, услуги по организации отдыха и развлечений ;. Дебет Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы оказанные услуги по ликвидации последствий чрезвычайных событий;.

Дебет 84 Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы оказанные услуги за счет чистой прибыли с согласия собственников организации. Дебет 76 Кредит 50 51, Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов. С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ оказание услуг удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом подп. И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными ст.

Налог удержите с выплат как резидентам , так и нерезидентам. При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России. НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ оказание услуг нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ.

Такие правила установлены статьей Налогового кодекса РФ. Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно п. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно п.

В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации п. Перечислить НДФЛ в бюджет нужно по месту постановки организации на учет. Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших гражданско-правовой договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению этого обособленного подразделения.

Такой вывод следует из пункта 7 статьи Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 6 августа г. С выплат резидентам за выполнение работ оказание услуг налог рассчитайте по ставке 13 процентов п.

С выплат нерезидентам НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Исключение составляют нерезиденты, которые признаются высококвалифицированными специалистами.

Независимо от налогового статуса с их доходов налог удержите по ставке 13 процентов. Об этом говорится в пункте 3 статьи Налогового кодекса РФ. При расчете НДФЛ резидентам учитывайте профессиональный налоговый вычет п. Нерезидентам вычет не предоставляйте п. Пример отражения в бухучете вознаграждения по гражданско-правовому договору на выполнение работ, заключенному с гражданином, не являющимся сотрудником организации.

Кондратьевым договор подряда на выполнение текущего ремонта офисного помещения. Кондратьев не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве предпринимателя. Стоимость работ составляет 41 руб. При выполнении ремонта Кондратьев использует материалы организации. В марте Кондратьев отремонтировал офисное помещение.

Кондратьев имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. Согласно заявлению Кондратьева в текущем году до заключения договора подряда он нигде не работал и доходов не получал.

Таким образом, в марте его налоговая база с начала года не превысила руб. Поэтому ему предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в размере руб. НДФЛ составил руб. Дебет 44 Кредит 76 — 41 руб. Дебет 76 Кредит 50 — 35 руб. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст.

К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ оказание услуг , выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам например, по договору аренды начислять страховые взносы не нужно. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав.

Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте п. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором абз.

Все права защищены. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Как изменилась первичка. Энциклопедия ККТ. Ответы на вопросы Отчетность. На каких счетах нужно отразить начисление вознаграждения гражданам по договорам гражданско — правового характера? Темы: Отчетность. Вопрос-ответ по теме Путин отменил упрощенку для предпринимателей? Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс.

Опрос недели. Какими приложениями Вы чаще пользуетесь? Новости по теме. Проверьте, не изменилась ли ваша статотчетность. Не забудьте сдать в августе 3 отчета при УСН. Первый уже 5 августа. В России меняется срок хранения декларации по УСН. Главбухов освободили от налоговой отчетности. Статьи по теме. Как оформить авансовый отчет. Сроки сдачи отчетности при УСН за 3 квартал года — таблица. Расчет по взносам за 3 квартал года: бланк и образец. Как исправить ошибку в чеке. Получить демодоступ или сразу подписаться.

Рекомендации по теме. Рекламодателям Контакты Официальные представители. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети! Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Наша организация заключила в гражданами агентские договора по информационным услуг а привлечение клиентов , как правильно разнести в бухгалтерии предстоящие выплаты, по каким счетам БУ. Отразить начисление следует в корреспонденции со счетом Пример отражения начисления вознаграждения приведен в рекомендации. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для коммерческих организаций.

Договор ГПХ проводки

Форум Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги БУ. Учет договоров ГПХ на м или на м счете? Есть у нас на предприятии договора ГПХ с физлицами как с нашими сотрудниками, так и сторонними. Учитывали их всегда на м счете и бед не знали. ФСС НС — естественно по ним не начисляли. Используется ЗиУП 2.

Какие проводки нужно сделать, для начисления и выдачи оплаты по договорам ГПХ?

Подскажите, пожалуйста, можно ли через 70 счет проводить начисления по договора ГПХ? Если вы будете использовать 70 счет для учета расчетов с исполнителями по договорам ГПХ, проверяющие могут решить, что ГПХ договоры прикрывают трудовые правоотношения. Доказывать, что это не так, возможно, вам придется в судебном порядке. Заведите в рабочем плане счетов специальный субсчет к счету 76 для учета расчетов по указанным договорам:. Проводки для отражения затрат по гражданско-правовому договору в бухучете приведены в таблице ниже.

Предмет контракта Необходимость уплаты страховых взносов Договор подряда или оказания услуг Имеется, в полной мере Авторское вознаграждение Имеется, но можно вычесть затраты, которые можно документально подтвердить Отказ от прав на произведение искусства, научное или литературное Имеется, но можно вычесть затраты, подтверждённые документально Передача во временное пользование или в собственность имущество включая дарение, аренду Не имеется Возмещение затрат добровольцев в благотворительных учреждениях Не имеет кроме затрат на продукты питания, оказавшихся выше суточных норм Участие в FIFA Не имеется Возмещение затрат на подготовку персонала профессиональную , включая ученические договоры Не имеется Как стало известно, уменьшить базу по обложению страховыми взносами можно путём вычета затрат. Но если смотреть в долгосрочной перспективе, то может быть выгодно и страховать своих подрядчиков исполнителей в ФСС в году. А дело вот в чем. В жизни сам по себе никто не застрахован от несчастного случая на производстве. Также потребуется оплатить дополнительные расходы подрядчика, связанные с несчастьем п. Законодательные акты по теме Рекомендуется изучить следующие законы: Закон Название п. Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению ОП п. Стандартные вычеты. Например, детский на первого ребенка в году — в размере руб.

Учет договоров ГПХ на 70-м или на 76-м счете?

Фирма может оформлять договор гражданско правового характера договор ГПХ с физическим лицом или группой людей. В таких отношениях она выступает заказчиком, а они исполнителями. Поэтому основным нормативным документом при урегулировании данных отношений выступает ГК РФ. Выделяют формы ГПХ в виде договора подряда и договора оказания услуг.

Некогда главным интересом Человека были физические науки. Теперь, еще более рьяно, он обратился к генетике и постижению разума.

Понимаешь ли ты. На этих последних словах голос Ярлана Зея становился все громче и громче, постепенно сотрясая все окружающее.

Подземная машина, в которой они неслись, расплылась и затрепетала вокруг Джезерака, словно его сон близился к концу. Но хотя видение и гасло, он все еще слышал этот повелительный голос, гремевший в мозгу: «Ты больше не боишься, Джезерак. Ты больше не боишься». Он боролся, пробуждаясь, подобно ныряльщику, выплывающему к поверхности воды из океанских глубин.

Ярлан Зей исчез, но наступило странное безвластие; голоса, которые он знал, но не мог припомнить, ободряющие говорили с ним, и он чувствовал поддержку дружеских рук. Затем, словно стремительный рассвет, потоком нахлынула реальность.

Взаиморасчеты с физлицами

Частью она была покрыта низкими облаками, что указывало на изобилие воды, но, с другой стороны, путешественники не обнаружили и намека на океаны. Не было также признаков разума: они дважды облетели планету, не заметив следов хоть чего-нибудь рукотворного. Весь шар, от полюсов до экватора, был укутан в ядовито-зеленый покров.

Читать еще:  Звонки коллекторов по кредиту бывшего сотрудника

— Мне кажется, мы здесь должны быть очень осторожны, — сказал Хилвар. — В этом мире есть жизнь — и мне не нравится цвет этой растительности. Лучше всего оставаться в корабле и вообще не открывать люка.

Гражданско правовой договор налоги

В чем. — поспешно спросил Элвин. Он должен был повторить вопрос, и лишь тогда Хилвар дал понять, что слышит. — Что-то приближается, — наконец проговорил он медленно, все еще глядя в никуда. — Что-то, чего я не понимаю. Элвину показалось, что в кабине внезапно стало очень холодно, и родовой кошмар Пришельцев всплыл перед. Напряжением воли, истощившим все его силы, он удержал свой разум от паники. — Оно не опасно. — спросил.

— Не следует ли бежать на Хилвар не ответил на первый вопрос — только на второй.

Олвину никогда было не забыть этой необычайной встречи и того, как Хилвар медленно реконструировал историю Мастера, в то время как изменчивый полип судорожно искал полузабытые слова, а темное озеро плескалось о руины Шалмирейна и трехглазый робот не мигая наблюдал за происходящим. Мастер вынырнул на Земле в хаосе Переходных Столетий, когда Галактическая Империя уже рушилась, но маршруты, связывающие звезды, еще не были перерезаны окончательно.

Был он человеческого происхождения, хотя дом его и находился на планете, кружащейся вокруг одного из Семи Солнц. Еще в ранней молодости он был вынужден покинуть родной ему мир, память о котором преследовала его всю жизнь.

И это значит, что мы сочетаем непрерывность с изменчивостью, а бессмертие — с отсутствием Я понимаю, Олвин, над чем ты сейчас задумался. Тебе хочется узнать, когда же и ты сможешь вызвать к поверхности сознания воспоминания о своих прежних жизнях, как это уже делают твои товарищи по играм. Так вот — таких воспоминаний нет, Олвин, поскольку ты — единственный в своем роде.

Прошла минута, потом еще одна. Повинуясь внезапному импульсу, он вдруг удвоил масштаб оставшейся части этюда и переместил ее в центр полотна. Нет такой выход из положения был продиктован просто ленью.

И равновесия совсем не получилось.

Люди обращали на,нее внимание не больше, чем на воздух, которым дышали. В Лизе же все это обстояло далеко не так, и наиболее лестным эпитетом, который можно было бы применить к Хилвару, являлось слово — симпатичный.

Договор гпх с сотрудником организации проводки

Договор гпх с сотрудником организации проводки

252 НК РФ предусмотрено, что если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты. Письмо Минфина России от 04.08.2005 N 03-03-06/34

«О порядке налогообложения ЕСН компенсационных выплат по гражданско-правовым договорам»

. Письмо ФНС России от 13.04.2005 N ГВ-6-05/[email protected]

«О налогообложении ЕСН сумм возмещения затрат на проезд и проживание в гостинице»

. Письмо Минфина России от 25.05.2004 N 04-04-04/58

«По вопросу налогообложения ЕСН сумм компенсации расходов на проезд и проживание, выплачиваемых согласно договорам, заключенным с физическими лицами на выполнение работ (оказание услуг)»

Письмо Минфина России от 12.10.2004 N 03-05-02-04/32

«Об уплате ЕСН при проведении лекций, семинаров и конференций»

Договор гпх с сотрудником организации проводки

аванса) с кодом дохода 2010;

  • сумма профессионального вычета (если предоставляется) с кодом вычета 403;
  • сумма стандартного вычета.

    Эта сумма будет автоматически попадать в документы «Начисление зарплаты и взносов» или «Начисление по договорам» до даты окончания договора.

    Раньше в программе оплата по договорам подряда начислялась только при окончательном расчете зарплаты, то есть только в документе «Начисление зарплаты и взносов», а выплата попадала в ведомость зарплаты за месяц.

    В данном документе также реализован расчет сумм удержаний и НДФЛ. Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя. В случае, если автоматически документ разнесен не верно, меняем вручную вид операции и затем проверяем в движении документа, правильность разнесения по счетам учета.

    • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
    • договор возмездного оказания услуг — гл.

    Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

    1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

    2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом. 3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

    Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора.

    При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

    • договор на выполнение работ (договор подряда);
    • договор на оказание услуг.
    • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
    • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ

    Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика: !

    Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ):

    • для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 руб.
    • для ИП: от 5 000 до 10 000 руб.
    • для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.

    Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты:

    • профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально (чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т.д.) (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ);
    • стандартный налоговый вычет на детей.

    Напомню, что налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, на основании письменного заявления налогоплательщика (в нашем случае – исполнителя по договору).

    • сумма вознаграждения (в т.ч. аванса) с кодом дохода 2010;
    • сумма профессионального вычета (если предоставляется) с кодом вычета 403;
    • сумма стандартного вычета.

    Страховые взносы с сумм вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) с физическим лицом начисляются в следующем порядке:

    Ввод договоров ГПХ в ЗУП (счет 76)

    Часто меня спрашивают: Как правильно отразить договор ГПХ в ЗУП?

    Ниже небольшая, последовательная инструкция:

    укажите условия договора и способ отражения в бухучете. При этом нет необходимости регистрировать нового сотрудника каждый раз при заключении нового договора подряда. Для одного и того же сотрудника может быть зарегистрировано несколько договоров в рамках одной и той же организации.

    Далее на Доп. информации введите ИНН и СНИЛС, на Завершении работы будет создан сотрудник с кодом начинающимся на д Если вы не используете помощник приема на работу, тогда это выглядит так: Заключение договора подряда с сотрудником регистрируется документом Договор на выполнение работ с физ. лицом. Меню Расчет зарплаты по организациям — Плановые начисления — Договор на выполнение работ с физ. лицом. Нажмите на кнопку Добавить: Настройками предопределенного вида расчета Оплата по договору подряда предусмотрено, что начисление оплаты по договору подряда: облагается НДФЛ, для целей налогообложения учитывается по коду 2010; учитывается в расходах для целей налогового учета в составе расходов на оплату труда по п.

    21 ст. 255 НК РФ. облагается страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и не облагается взносами в ФСС; В поле Оплата выберите порядок оплаты по договору подряда Однократно в конце срока или Ежемесячно.

    В нашем примере, оплата по договору подряда происходит однократно в конце срока.

    В разделе Прочее в поле Учет укажите способ отражения договора подряда в регламентированном учете, в нашем примере, дебет счета 25 и кредит счета 70. В поле Ответственный заполняется по умолчанию — значение из настроек текущего пользователя. Для сохранения нажмите на кнопку ОК.

    Данный документ назначает сотруднику начисление оплаты по договору подряда в плановом порядке.

    Для полного расчета документа используйте кнопку Рассчитать — Рассчитать (полный расчет). Расчет суммы налога (НДФЛ) с учетом вычета производится при расчете документа.

    Результат расчета НДФЛ отражается на закладке НДФЛ документа.

    Сумма исчисленного налога составляет (15 000 руб. — 2 000 руб.) * 13% = 1 690 руб.

    Как учитывать вознаграждения по ГПД

    Гарантийный ремонт является одним из этих случаев. Если организация сформировала резерв по гарантийному ремонту готовой продукции, то сумму вознаграждения по договору, связанному с их выполнением, отразите записью: — начислено вознаграждение работнику (стороннему лицу) за счет ранее созданного резерва. При аренде у физического лица транспортного средства с экипажем на сумму вознаграждения за оказание услуг по управлению делают проводки: — начислены взносы на обязательное пенсионное страхование; — начислены взносы на обязательное медицинское страхование.

    При аренде у физического лица транспортного средства без экипажа на сумму вознаграждения ежемесячно в течение срока действия договора аренды делают запись: — включены в расходы арендные платежи за месяц.

    Выплаты по гражданско-правовым договорам

    «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения»

    / Однако зачастую проверяющие инстанции пытаются найти в содержании договора зацепки, позволяющие переквалифицировать его в трудовой, и, соответственно, доначислить налоги в бюджет.

    Перейдем к налоговому учету. Граждане, работающие по гражданско-правовым договорам, имеют право на стандартные и профессиональные вычеты. К сведению: согласно п. 3 ст.

    210 НК РФ налоговые вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.

    Прежде чем выплатить гонорар, необходимо рассчитать сумму НДФЛ. Поскольку документального подтверждения понесенных расходов у А.

    И. Клементьева не было, бухгалтер для расчета профессионального вычета использовал норматив, приведенный в п. 3 ст. 221 НК РФ, – 30%. Вычет составил 9 000 руб.

    (30 000 руб. х 30%). Таким образом, сумма НДФЛ, которую нужно удержать, равна 2 678 руб. ((30 000 — 400 — 9 000) руб. х 13%). В бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки: Поскольку с вознаграждений по гражданско-правовым договорам отчисления в ФСС РФ не производятся, общая ставка ЕСН равна 23,1%.

    Из этой суммы зачисляется: Кроме того, отметим, что величину ЕСН, начисленного на выплаты по авторскому договору, можно уменьшить на сумму профессиональных налоговых вычетов, установленных для расчета НДФЛ, согласно п.

    5 ст. 237 НК РФ. Теперь о пенсионных взносах. В соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167-ФЗ[9] взносы в ПФ РФ начисляются с той же налоговой базы, что и ЕСН.

    Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера в 2019 году

    Всем известно, что для штатных работников нанимателем совершаются страховые отчисления во внебюджетные фонды, а вопрос страховых взносов в отношении нанятых по ГПД сотрудников зачастую вызывает затруднения. Чтобы затруднений не возникло, в условиях соглашения необходимо прописать следующие пункты: С одних договоров ГПХ начисляются страховые платежи, с других — нет.

    Читать еще:  Гарантийное письмо о выполнении обязательств по договору образец

    Рассмотрим, когда выплаты в фонды производить необходимо. Это касается контрактов: Однако, стоит учесть, что текстом договора может прямо указываться на необходимость отчисления взносов на травматизм — в таком случае придётся это сделать.

    Когда страховые отчисления происходят согласно договору ГПХ, нужно учесть, что из облагаемой взносами базы исключаются компенсации затрат сотрудника на материалы, вспомогательные инструменты и т.д. Читайте также статью: →

    «Учет расчетов по страховым взносам в 2019: проводки, примеры»

    Учет вознаграждения по гражданско-правовому договору

    Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как отразить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в бухучете и при налогообложении Начисляйте страховые взносы в корреспонденции с тем счетом, на котором отражалось вознаграждение, с суммы которого рассчитаны взносы: Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2. ) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР» – начислены пенсионные взносы; Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2.

    ) Кредит 69 субсчет

    «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»

    – начислены взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России; Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2.

    ) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС.

    Как отразить в учете вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)

    Вычет на себя в размере 3000 или 500 руб. предоставьте особым категориям граждан .

    Вычеты на ребенка предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Чтобы предоставить стандартный вычет сотруднику, привлеченному по гражданско-правовому договору, организации необходимо выполнить следующие условия: Аналогичные выводы следуют из писем Минфина России от 7 апреля 2011 г.

    № 03-04-06/10-81, ФНС России от 4 марта 2009 г. № 3-5-03/233 и УФНС по г. Москве от 1 июня 2010 г.

    № 20-15/3/057717. Пример предоставления стандартного налогового вычета по гражданско-правовому договору, заключенному с гражданином, который не является сотрудником организации 1 апреля ООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило с А.И. Ивановым договор подряда на текущий ремонт офисного помещения.

    Договор гпх с сотрудником организации проводки

    Whatsapp Viber icon

    Налоги с сумм, предусмотренных в договоре, организация платила в бюджет, в том числе и в ФСС, в полном объеме, как по трудовому договору. Проверяющий орган счел, что поскольку договор с внештатником назван договором подряда, то есть является гражданско-правовым, отождествляя его с трудовым, организация допустила нецелевое использование средств.

    Поэтому по желанию, написав заявление и предъявив соответствующие документы, он вправе получить этот вычет в той организации, с которой заключил гражданско-правовой договор.

    Бухгалтерский учёт по договору подряда

    Любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством, признается гражданско-правовым.

    В составе прочих расходов учитывают также вознаграждение работникам, ликвидирующим последствия чрезвычайных событий (стихийного бедствия, наводнения и др.).

    К указанным платежам относится, в частности, вознаграждение за аренду (лизинг) оборудования. Но при условии, что данное оборудование является промышленным, коммерческим или научным.

    Договор подряда считается одним из старейших гражданско-правовых договоров. Он был известен уже римскому праву, в котором определялся, как найм работы и подразделялся на три вида – наем вещей, подряд, наем услуги.

    На суммы вознаграждения по договору ГПХ начисляются страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    Поскольку с вознаграждений по гражданско-правовым договорам отчисления в ФСС РФ не производятся, общая ставка ЕСН равна 23,1%.

    Облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Облагаются, но частично, а в некоторых ситуациях не облагаются вовсе.

    Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.05.2011 по делу № А17-2880/2010. Судом установлено, что работники, с которыми Общество заключило договоры гражданско-правового характера, фактически оформлены на конкретную должность, с указанием конкретной трудовой функции и квалификации, выполняют работу определенного рода, а не разовые задания.

    Какие счета применить для расчетов по договору ГПХ

    Поэтому при выплате вознаграждения по второму договору бухгалтер организации начислил страховые взносы следующим образом.

    Выплаты по договору на выполнение работ (услуг) признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица (ст. 226 НК РФ).

    При оформлении ГПД очень важно проконтролировать, чтобы его условия полностью вычеркивали вероятность его отнесения к стандартному трудовому соглашению.

    Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю.

    Как в 1с отразить выплаты по договору гражданско-правового характера

    Данный договор освобождает организацию от обязанности оплачивать работу каждые полмесяца, оплата происходит только в сроки предусмотренные договором.

    Как видим, плюсы очевидны. Но хотим предупредить, что если характер работы с точки зрения проверяющей организации, в частности ФСС РФ, не будет соответствовать условиям гражданско-правового договора, то она наверняка переквалифицирует его в срочный трудовой договор и, соответственно, доначислит все налоги.

    С вознаграждений по гражданско-правовым договорам организация должна удержать налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

    Как свидетельствует арбитражная практика, ФСС РФ не всегда удается переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, зачастую суд считает доводы представителей фонда недостаточно обоснованными и отклоняет их претензии (см.

    С вознаграждений по гражданско-правовым договорам организация должна удержать налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

    В этом случае бухгалтеру требуется провести в бухучете необходимые операции: по отражению и выплате вознаграждения, начислению страховых взносов, удержанию НДФЛ и т. д. Какие счета для этого применить?

    Как отразить в 1С 8.3 услуги по договору ГПХ

    В этом случае счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» использовать нельзя. Он предназначен только для ведения расчетов с сотрудниками по оплате труда, в данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя.

    Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с доходов нерезидента, у которого организация арендует оборудование, используемое на территории России? Арендодатель зарегистрирован в Республике Беларусь в качестве индивидуального предпринимателя.

    Проводки по договорам ГПХ позволяют отразить в учете заказчика начисление и выплату исполнителю вознаграждения, а также зафиксировать обязательства по уплате налогов и сборов в связи с выплаченными исполнителю суммами. Можно ли для учета расчетов по договору ГПХ применять счет, предназначенный для зарплатных расчетов с персоналом компании? Какой корреспонденцией счетов отражать операции?

    Каждая из указанных в предыдущем разделе проводок формирует в учете обязательство заказчика перед исполнителем по выплате вознаграждения за выполненные по договору ГПХ работы (оказанные услуги). Оно возникает после того, как заказчик примет у исполнителя работы (услуги) и подпишет акт сдачи-приемки. Акт будет служить основанием для проводок в учете.
    Суд отметил, что поскольку имущественные права так же, как и документация, входят в понятие имущества, то обязанность уплаты этих налогов в данном случае у общества отсутствует.

    Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя (то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ), а не уплачиваться за счет собственных средств заказчика (п. 9 ст. 226 НК РФ).

    И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне – организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом (Письмо Минфина от 09.03.2019 № 03-04-05/12891).

    Причем в случае невыполнения работы по вине исполнителя заказчик оплачивает только осуществленную часть работ.

    Несмотря на многообразие форм, все они имеют ряд общих признаков, отличающих их от трудовых договоров. Давайте рассмотрим эти различия.

    Следовательно, если договор гражданско-правового характера отвечает этим условиям, то выплаты по нему включаются в затраты организации.

    Как свидетельствует арбитражная практика, ФСС РФ не всегда удается переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, зачастую суд считает доводы представителей фонда недостаточно обоснованными и отклоняет их претензии (см.

    Договор гпх в 2017 году: налоги и взносы

    Как указано в письме, акты составляются либо по унифицированным формам (если они имеются), либо в произвольном виде.

    В каждой организации возникают ситуации, когда для выполнения определенного вида работ или услуг приходится нанимать работников со стороны. Как правило, с такими работниками заключается договор гражданско-правового характера, имеющий с точки зрения налоговой экономии преимущества перед срочным трудовым договором.

    В июне «Гермес» заплатил Иванову из кассы вознаграждение в сумме 26 646 руб. (30 000 руб. — 3354 руб.).

    Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда в договоре ГПХ это предусмотрено (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    Кроме того, работник, заключивший трудовой договор, за свою работу регулярно получает заработную плату на основании тарифных ставок либо окладов независимо от достигнутого результата. Гражданско-правовой договор, как правило, предусматривает получение вознаграждения за конечный результат.

    Как отражается в бух.учете? какие налоги должны заплатить в бюджет? сумму выдаем за минусом НДФЛ? Спасибо.

    При выплате вознаграждения источник выплат обязан удержать НДФЛ с начисленной физлицу суммы (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Заказчик не должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ только в том случае, когда договор ГПХ заключен с ИП, частным нотариусом или адвокатом. Эти категории исполнителей уплачивают налог сами (п. 2 ст. 227 НК РФ).

    Проводки и особенности оформления в программе «1С»

    Основанием для такой записи в бухучете (помимо договора и акта) будет служить выписка банка, если деньги перечислены в безналичной форме, или расходный кассовый ордер — при выплате исполнителю денег из кассы.

    При проверках налоговики могут, например, заинтересоваться, почему фирма, имея в штате юриста, заключает договор о возмездном оказании услуг с юристом со стороны, или, имея рабочих строительных специальностей подписывает договор подряда с внештатными строителями. Подобные ситуации можно объяснить либо необходимостью выполнить дополнительный объем работ, либо спецификой проводимых работ.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector